Itilize SEP (Senplifye Anplwaye Pansyon) IRA pou sove pou pran retrèt
- Anplwayè yo kapab kontribiye jiska 25% chak konpansasyon chak anplwaye.
- Moun k ap travay endepandan yo ka kontribiye jiska 20% nan salè pwòp tèt ou travay yo nan direksyon pou pwòp kont yo.
- Kontribisyon yo limite a yon kantite dola maksimòm de $ 52,000 pou chak patisipan plan pou ane 2014 la.
SEP refere a yon plan pou pran retrèt fòmèl, adopte patwon an te adopte. IRS gen yon plan SEP modèl ou ka adopte (Fòm 5305-SEP). Enstitisyon finansye ka gen pwòp modèl plan yo.
SEP IRA refere a kont IRA yo fikse pou chak patisipan plan. Yon anplwayè adopte yon SEP epi li kontribye lajan pou chak SEP IRA patisipan an.
Kle Benefis yo nan Adopsyon yon SEP
- Taks-difere ekonomi pou pran retrèt
- Plan yo ka adopte an reta kòm dat akòz dat taks sou revni (avèk ekstansyon) pou ane taks la nan kesyon an
- Plan kapab finanse an reta kòm dat akòz taks sou revni taks la (avèk ekstansyon) pou ane taks la nan kesyon an
- Patwon-sèlman kontribisyon yo
- Anjeneral, pa gen okenn nesesite pou ranpli Fòm 5500 chak ane pou rapòte benefis retrèt yo
- Anjeneral mwens konplike ak mwens chè pou kenbe pase lòt plan retrèt pou ti biznis tankou 401 (k) s
- Anplwaye yo toujou 100% envesti nan lajan pou pran retrèt
- Pousantaj kontribisyon ka varye chak ane
Planifikasyon taks ak senplifye plan pansyon anplwaye yo
Kontribisyon nan yon SERA IRA se taks-franchiz bay moun nan oswa biznis finansman kontribisyon yo. Se konsa, IRA SEP ka jwe wòl sa yo nan planifikasyon taks:
- Kontribisyon SEP ranfòse dediksyon, kidonk bese revni taksab.
Bese revni taksab revni nan yon kalkil taks pi ba. Se konsa, kontribisyon SEP ka itilize pou diminye taks yo.
- SEP kontribisyon pou moun ki travay endepandan yo dedwi kòm yon ajisteman nan revni.
Ajisteman nan revni pi ba ajiste revni brit (AGI). Bese Agi enpak plizyè dediksyon AGI-sansib ak kalkil taks yo. Si ou bezwen diminye AGI ou pou kalifye pou yon ti repo taks an patikilye, kontribisyon SEP ka ede ou fè sa.
SEP IRA gen lòt karakteristik planifikasyon taks:
- Revni envèstisman ou touche anndan IRA SEP a se taks-difere
- Kontribisyon yo ka fèt apre fen ane fiskal la
- Pousantaj kontribisyon ka varye de ane a ane
- Patisipan yo kontwole kijan kontribisyon yo envesti
- Èske yo ka woule sou IRAs tradisyonèl yo
- Yo ka itilize nan adisyon a IRAs tradisyonèl ak Roth IRA
- Kontribisyon depase yo ka pote sou yo ak dedui nan ane annapre a
Ki jan SEP kontribisyon IRA yo diminye taks federal
SEP IRA finanse lè l sèvi avèk dola anvan taks.
Kesyon an natirèlman rive, jis konbyen yo pral yon kontribisyon SEP redwi taks? Ak pi enpòtan, ki taks kontribisyon SEP diminye?
Pou yon moun ki gen travay endepandan ki kontribye nan pwòp SEP IRA li, kontribisyon yo dedwi kòm yon ajisteman nan revni sou Fòm 1040 liy 28. Kontribisyon SEP redwi revni brit moun yo, redwi taks sou revni, epi kidonk diminye taks sou revni federal. SERA IRA yo pa gen enpak sou kalkil taks endepandan an, depi taks sou travay endepandan kalkile anvan kontribisyon SEP yo kalkile. Yon moun k ap travay endepandan an diminye taks sou revni sèlman lè li kontribye nan pwòp SEP IRA li a.
Yon moun ki travay endepandan ki kontribye nan IRA SEP pou anplwaye li ranfòse depans biznis yo . Sa a diminye nèt pwofi, diminye tou de taks la endepandan travay ak taks sou revni an.
Kòporasyon kontribye IRAs SEP pou anplwaye li yo ranfòse depans biznis yo. Sa a diminye nèt pwofi, kidonk bese taks sou revni an. Anplis de sa, SEP IRA kontribisyon yo egzante de taks Sekirite Sosyal ak Medicare (FICA). Se konsa yon anplwaye mèt kay pa peye taks Sekirite Sosyal ak Medicare sou kontribisyon SEP yo.
Tablo ki anba la a rezime enpak taks nan nivo federal la:
Kalite biznis | Federal taks sou revni | Sekirite Sosyal taks | Medicare taks |
Orè C oswa F erè kontribye nan SERA mèt kay la | Pre-taks | Pa gen enpak | Pa gen enpak |
Orè C oswa F filer kontribye nan SERA anplwaye SEP yo | Pre-taks | Pre-taks | Pre-taks |
Patnè kontribye nan pwòp li SEP IRA | Pre-taks | Pa gen enpak | Pa gen enpak |
Patenarya kontribye nan SERA anplwaye SEP yo | Pre-taks | Pre-taks | Pre-taks |
Kòporasyon kontribye nan SERA anplwaye SEP yo | Pre-taks | Pre-taks | Pre-taks |
Ki sa ki tablo sa vle di se moun ki travayè endepandan ka diminye taks sou revni federal yo, men se pa taks endepandan yo (pou Sekirite Sosyal ak Medicare), pa kontribye ekonomi nan yon SERA IRA. Antreprenè yo kouri biznis yo kòm yon sosyete, pa kontra, evite taks sou revni federal, taks Sekirite Sosyal ak taks Medicare sou kontribisyon SEP yo.
Lòt enpak taks nan nivo federal la
Endirèkteman, kontribisyon SEP yo ka diminye lòt taks ki kalkile selon revni revni brit oswa revni taksab. Sa gen ladan taks minimòm altènatif ak taks sou revni 3.8% net revni.
Paske kontribisyon SEP diminye revni brit ajisteman yon moun (AGI), kontribisyon SEP yo kominike avèk kalkil ki baze sou AGI.
Defans taks sou revni envestisman ki te angaje anndan IRA SEP a
Menm jan ak lòt plan ekonomi pou retrèt, revni envestisman ki te pwodwi sou fon anndan yon SERA IRA se taks-difere. Sa vle di enterè, dividann, ak pwi kapital ou touche anndan IRA SEP yo pa enkli nan retounen taks sou yon moun. Olye de sa, taks la enpoze sèlman lè lajan distribiye nan SEP-IRA a. Depatman taks pèmèt revni envestisman yo dwe re-envesti san yo pa premye peye taks sou salè yo. Sa a konpoze taks-difere ka rezilta nan bati yon balans kont pi gwo sou tan.
Depatman taks tou pèmèt yon moun pou avanse pou pi revni ak responsablite taks korespondan nan kèk pwen nan lavni an. Pa deplase revni nan yon ane kap vini, yon moun ka kontwole nivo revni yo lè yo deside lè ak ki kantite distribye nan SEP IRA a. Lè yo kontwole kantite lajan revni a, yon moun ka plis presizyon kontwole kantite lajan an nan taks. Idealman, nou ta renmen retire kontribisyon lè yon moun se nan yon bracket taks relativman wo epi pran distribisyon nan tan kap vini an lè yon moun nan yon bracket taks pi ba.
Lè w ap pran avantaj de dat akouchman ak enstalasyon finansman
Plan SEP kapab adopte ak finanse jiska dat akòz taks sou revni taks la, ak tout ekstansyon. Sa a se youn nan avantaj ki genyen nan yon SEP.
Ki sa sa vle di se moun ki travay endepandan ki ranpli yon Orè C ka konstwi yon SEP ak kontribye lajan nan yon IRA SEP anreta jan 15 avril 2015 (san yon ekstansyon), oswa 15 oktòb 2015 (ak yon ekstansyon), ak gen kontribisyon dedui sou retounen taks sou 2014 yo.
Konsidere senaryo tout-twò souvan sa a: Clare, yon designer bijou endepandan ki ranpli yon Orè C, fini fen 2014 retounen taks li nan mwa septanm 2015. Li ranpli yon ekstansyon anvan 15 avril, e konsa dat akòz dat li retounen a se 15 oktòb 2015. Li mande si gen anyen li ka fè pou ranfòse dediksyon li pou li ka diminye taks responsablite li. Wi, Clare te kapab louvri yon IRA SEP. Toutotan plan SEP a ap adopte ak lajan yo kontribye nan SEP-IRA li a nan 15 oktòb 2015, li ka dedwi kontribisyon li sou retounen taks sou li 2014.
Finansye yon SERA IRA se konsa yon fason pou moun kap travay endepandan pou ranfòse dediksyon yo pou ane pase a pa depanse lajan ane sa a.
Kontrèman, Clare te kapab finanse yon solo 401 (k) oswa lòt plan retrèt pou ti biznis yo sèlman si li te deja adopte plan an nan ane anvan taks la. Li nan sa a konbinezon de ke yo te kapab adopte yon plan ak finanse plan an apre fèmen nan ane a taks ki fè SEP IRAs fè apèl kont.
Pou pwopriyetè biznis ak moun k ap travay endepandan ki pa deja genyen yon plan pou retrèt, ke yo kapab adopte yon plan SEP nan dat akòz dat retou an vle di yo ka kreye yon plan SEP ane sa a epi plan an dwe efikas pou dènye ane.
Lè ou kapab finanse IRA SEP a pa dat akòz dat retou a, kontribyab yo ka baze desizyon yo sou kantite lajan kontribisyon yo yon fwa tout enpak taks yo konplètman li te ye.
Yon lòt fason pou pran avantaj de dat finansman an se pa gaye kontribisyon sou yon peryòd tan ki pi long. Sa ede biznis bidjè ekonomi pou retrèt yo. Fon yo ka kontribiye pou yon ane taks sou espesifik kòmanse 1ye janvye ane sa epi fini anreta kòm 15 oktòb ane annapre a. Sa a se yon peryòd ki kouvri 21 mwa ak 15 jou.
Lè w ap pran yon gade pi pre nan dat SEP yo | ||
Si dosye biznis yo ... | Ak pa t 'ranpli yon ekstansyon, Lè sa a, dat la SEP se ... | Epi li te ranpli yon ekstansyon, Lè sa a, dat la SEP se ... |
Orè C oswa F (Fòm 1040) | 15 avril apre fèmen ane taks la | Oktòb 15 apre fèmen ane taks la |
Fòm 1120 (C-sosyete) | 15 Mas apre suiv ane taks la | 15 septanm apre fèmen ane taks la |
Fòm 1120S (S-sosyete) | 15 Mas apre suiv ane taks la | 15 septanm apre fèmen ane taks la |
Fòm 1065 (Partnership) | 15 avril apre fèmen ane taks la | 15 septanm apre fèmen ane taks la |
Pousantaj kontribisyon ka varye depi ane jiska ane
Patwon an etabli yon pousantaj konpansasyon pou itilize lè w ap kalkile konbyen pou kontribiye pou SEP chak SEP patisipan an. Pousantaj konpansasyon an ka varye ant yon ba 0% pou yon wo 25%. Pousantaj yo itilize yo dwe menm bagay la pou tout patisipan plan yo. Pousantaj sa a ka chanje chak ane, bay biznis fleksibilite nan bidjè pou benefis pou retrèt ki baze sou kondisyon finansye pou ane a. Mèt biznis ka vle kontribiye plis lajan lè kondisyon finansye yo bon ak mwens lajan lè kondisyon finansye yo te pran yon bès; sa ka fasilman akonpli nan yon plan SEP.
Kontwòl patisipan yo Ki jan SEP kontribisyon yo envesti
Yon fwa yo fè kontribisyon yo bay SEP chak SEP patisipan an, lajan yo ka jere menm jan ak nenpòt lòt kont pou retrèt moun. Kontwolè a kont ka deside kijan pou envesti lajan yo, anile lajan yo nan yon lòt IRA, oswa menm pran yon distribisyon nan SEP IRA a. Distribisyon ki sòti nan yon IRA SEP yo se taksab, e yo ka sijè a yon siksè 10% sou distribisyon byen bonè.
Moun k ap travay endepandan yo louvri yon IRA SEP ak yon enstitisyon finansye nan chwa yo. Yo ka envesti IRA SEP yo jan yo wè anfòm.
Pou biznis ak anplwaye, biznis la kontribye lajan nan SEP-IRA chak anplwaye. Chak anplwaye konplètman envesti nan kontribisyon yo. Anplwaye yo deside ki envèstisman yo apwopriye pou IRA SEP yo.
Avèk 401 (k) ak plan menm jan an, patisipan yo bezwen tann pou yon evènman deklanche (tankou difikilte, enfimite oswa revokasyon nan sèvis) yo anvan yo ka pran distribisyon yo. SEP patisipan yo kapab jwenn aksè nan ekonomi SEP IRA yo nan nenpòt ki lè. (Men, ou dwe konnen distribisyon ki fèt anvan yon moun rive nan laj 59.5 ka sijè a yon siksè 10%.)
SERA IRA yo ka woule sou
Jis tankou ak lòt moun pou pran retrèt moun, SEP IRA yo ka woule sou nan
- Tradisyonèl IRA,
- yon lòt SEP IRA,
- yon plan pre-taks 401 (k), oswa
- yon plan anvan taks 403 (b)
SERA IRA yo kapab konvèti ak woule nan Roth IRA.
Yo te kapab woule sou SEA IRA yo vle di ke patisipan yo toujou nan tout kontwòl sou ki kote lajan yo ki pake ak ki jan lajan an se envesti.
SEP IRA yo ka itilize nan adisyon nan IRA tradisyonèl ak IRA Roth
Patisipan plan yo ka kontribye ekonomi pou tradisyonèl IRA oswa Roth IRA, anplis pou patisipe nan yon SEPA IRA.
Ou dwe konnen ke k ap patisipe nan yon SERA IRA vle di ke moun nan kouvri pa yon plan retrèt nan travay. Sa ka afekte konbyen yo ka dedwi nan yon tradisyonèl IRA. Konbyen nan yon kontribisyon tradisyonèl IRA se franchiz depann de AGI modifye yon moun pou ane a.
Ou dwe konnen elijibilite pou Roth IRA yo baze tou sou modifye AGI pou ane a.
Sonje byen, moun ki gen travayè endepandan ka diminye AGI yo pa finansman yon SERA IRA. Se konsa, li posib pou pi ba AGI ase pou yo kalifye pou IRA Roth oswa franchiz IRA tradisyonèl.
Moun ki gen travayè endepandan kapab potansyèlman kontribye nan yon tradisyonèl IRA ak / oswa Roth IRA ak / oswa SEP IRA pou ane a. Sa a bay fleksibilite lè n ap deside sou ki jan anpil pou kontribiye pou chak kalite plan retrèt.
Depase SEP yo ka pran sou ak dedye nan ane apre a
Si yon moun kontribye plis pase kantite lajan ki pèmèt yo bay yon SERA IRA, yo ka depase kantite lajan an depase epi dedwi nan ane fiskal ki vin apre a. Sepandan, kontribisyon an depase ka sijè a taks la endirèk 10% pou kontribye nan yon plan retrèt. Li fasil ase pou evite kontribisyon yo pa fè SEP IRA kalkil yo anvan yo fè nenpòt kontribisyon final ki deziyen pou ane taks la.
Ki kantite ka kontribye nan yon IRA SEP?
Genyen yon limit maksimòm de $ 53,000 pou chak patisipan pou ane 2015 la.
- SEP IRA kontribisyon limit pou 2015
Ki jan kantite lajan kontribisyon an kalkile depann de si patisipan nan plan se yon anplwaye oswa se yon travayè endepandan.
Pou anplwaye, kalkil la se senp. Miltipliye to a kontribisyon (jiska 25%) pa konpansasyon anyèl la peye nan chak anplwaye, sijè a limitasyon nan maksimòm. Patwon an pa bezwen rapòte kantite lajan kontribisyon SEP yo sou Fòm W-2 anplwaye chak. Sepandan, patwon-an ap bezwen tcheke ti kare ki nan Fòm W-2 bwat 13 pou endike anplwaye a te kouvri pa yon plan retrèt.
Pou moun k ap travay endepandan (ki gen ladan patnè nan yon patenarya), kalkil kantite lajan kontribisyon an egzije pou mezire konpansasyon ak ajiste to kontribisyon an. Premyèman, nou pral bezwen mezire konpansasyon moun nan travay la endepandan pou ane a. Sa a mezire nan salè nèt nan moun nan travay endepandan.
Net Salè ki soti nan kalkil travay nan tèt yo | |
Benefis soti nan Orè C (liy 31) soti nan Orè F (liy 34) soti nan Orè K-1 (pou Fòm 1065, bwat 14, kòd A) | |
Minus pòsyon an franchiz nan taks la endepandan travay (Fòm 1040 liy 27) | |
Equal salè nèt nan travay endepandan | |
Pou kalkile sa a tèt ou, sèvi ak Worksheet la Dediksyon pou Self-Employed yo te jwenn nan chapit 5 nan Piblikasyon 560.
Faktè nan dezyèm se yon travayè endepandan ki gen yon pousantaj kontribisyon pi ba pase anplwaye yo. Sa a se akòz yon sitiyasyon malere nan kòd taks la kijan pou detèmine kantite lajan an kontribisyon ak pou detèmine si salè nèt yo mityèlman depann sou youn ak lòt. IRS te envante yon metòd endirèk pou kalkile kantite lajan kontribisyon pa ajiste to a kontribisyon. Pousantaj nan kontribisyon pou yon moun ki travay endepandan kalkile jan sa a:
Inifòm kontribisyon plan plan an |
Add 1 to to kontribisyon an |
Divize to a kontribisyon inifòm pa yon sèl to inifòm la. Rezilta a se to a kontribisyon pou moun ki travay poukont yo |
Al gade nan travay la Rate pou Self-anplwaye nan chapit 5 nan Piblikasyon 560.
Nan lòt mo, si yon Fichier C ranpli yon SEPA IRA ak yon pousantaj kontribisyon 25% pou tout patisipan yo, kantite lajan an ki moun ki travay endepandan ka kontribye pou anplwaye li yo se 25% nan chak asirans konpansasyon pou ane a. Ak kantite lajan an moun nan travay endepandan ka kontribye nan pwòp li SEP IRA se 20% (ki se, 0.25 ÷ 1.25 = 0.20).
Chwazi SEP kontribisyon To konvèsyon | ||
Si pousantaj kontribisyon inifòm la se ... | Matematik konvèsyon | Korespondan to kontribisyon pwòp tèt ou-anplwaye (awondi a 4 kote desimal) |
5% | .05 ÷ 1.05 | 4.7619% |
10% | .10 ÷ 1.10 | 9.0909% |
15% | .15 ÷ 1.15 | 13.0435% |
20% | .20 ÷ 1.20 | 16.6667% |
25% | .25 ÷ 1.25 | 20.0000% |
Pou lòt kantite lajan konvèsyon, gade tablo a to pou travay endepandan nan chapit 5 nan Piblikasyon 560.
Egzanp de kalkil kontribisyon pou yon moun ki travay endepandan
Pou yon moun ki travayè endepandan, nou miltipliye salè nèt nan travay endepandan pa ekivalan pousantaj kontribisyon endepandan. Salè touche nan travay endepandan, sepandan, depann sou kalkil la nan taks la endepandan travay ak franchiz la yon pati nan taks la endepandan travay. Ann mete matematik sa a nan yon egzanp.
Egzanp: Clare se yon designer bijou endepandan ki ranpli yon Orè C. Li pa gen okenn anplwaye, e konsa bezwen kalkile yon SEP IRA kontribisyon sèlman pou tèt li. Li vle konnen ki maksimòm li kapab kontribye nan yon IRA SEP. Men ki jan nou vini ak repons lan:
Egzanp: SEP kontribisyon pou Schedule C Filer ak $ 100,000 nan pwofi nèt | ||
Benefis Soti nan orè C (liy 31) | Montre matematik la | $ 100,000 |
Kalkil taks sou travay endepandan (lè l sèvi avèk metòd kout SE la SE) | ||
Miltipliye pwofi pa 92,35% | 100,000 × 0.9235 = $ 92.350 | |
Miltipliye kantite lajan sa a pa 15.3% (sa a se taks endepandan travay la) | 92.350 × 0.153 = $ 14,129.55 | |
Divize kantite lajan sa a pa 2 (sa a se yon pati nan franchiz nan taks la endepandan travay) | 14,129.55 ÷ 2 = $ 7,064.775 | -7.065 (awondi) |
Salè nèt nan travay endepandan | 100,000 - 7,065 = | 92.935 |
Uniform Contribution Rate | 25% | |
Konvèti pou SE kontribisyon | 25% ÷ 125% = | 20% |
Miltip Salè Nettoyab nan travay endepandan pa SE kontribisyon an | 92.935 × 0.20 = | $ 18,587 |
Nan egzanp sa a, Clare te kapab kontribiye jiska $ 18,587 pwòp SEP-IRA li ki baze sou $ 100,000 li nan pwofi nan Orè C. Li te kapab kontribye mwens, si li te vle. Avi kantite lajan sa a se pa 25% nan Orè C li, ni se li menm 20% nan Orè C.
- Pou kalkile kantite lajan kontribisyon SEP IRA tèt ou, sèvi ak Worksheet Dediksyon pou Self-Employed yo te jwenn nan chapit 5 nan Piblikasyon 560.
Anvan ou adopte yon SEP, asire w ou
- Li plis pase chapit 2 nan Piblikasyon 560. IRS la te fè yon bon travay pou eksplike senplifye plan pansyon anplwaye yo.
- Li plan modèl SEP a (Fòm 5305-SEP) oswa plan modèl menm jan an ofri nan enstitisyon finansye a nan chwa ou.
- Si biznis ou anplwaye, evalye ki anplwaye yo dwe kouvri plan SEP a (detaye nan piblikasyon 560).
- Revize ki divilgasyon yo fèt pou anplwaye yo (tou detaye nan Piblikasyon 560).
- Konprann konbyen ou ka potansyèlman kontribye nan yon IRA SEP.
- Konprann ki jan kontribisyon yo pral dedwi sou taks sou revni an, ak kijan li enpak kalkil taks ou yo.
- Konpare SEP a kont lòt ti retrete biznis plan tankou 401 (k) ak plan senp.
- Rechèch enstitisyon finansye ki administre SEP IRA plan yo. Revize dokiman enstitisyon finansye a, depans, ak envèstisman opsyon.
- Konsilte avèk yon pwofesyonèl taks pou èd nan konpare enpak yo nan chak kalite plan.
Resous nan IRS.gov
- Piblikasyon 560, Plan Retrèt pou Ti Biznis (pdf)
- Fòm 5305-SEP , modèl SEP plan (pdf)
- Plan SEP Plan-Li (idantifye 6 erè ak kouman pou ranje yo)
- SEP Plan Kesyon yo mande anpil
- Chwazi yon plan SEP
- Etabli yon plan SEP
- Patisipe nan yon plan SEP
- Opere ak Kenbe yon plan SEP
- Mete yon plan SEP