Se dediksyon nan biwo lakay yo kalkile ki baze sou pousantaj la nan zòn nan travay nan zòn nan total de kay la. Elijibilite pou dedwi depans biwo lakay yo diferan selon si kontribyab la se yon moun ki travay endepandan oswa yon anplwaye.
Nan de ka yo, biwo kay la dwe itilize regilyèman epi sèlman pou rezon biznis. Moun k ap travay endepandan ka dedwi depans biwo lakay yo kont revni pwòp travay yo, kidonk diminye taks sou revni yo ak taks endepandan.
Anplwaye ki travay nan kay yo ka pran dediksyon nan biwo lakay yo si yo travay nan kay se pou konvenyans nan anplwayè yo. Anplwaye dedwi biwo lakay yo kòm yon pati nan dediksyon an depans biznis anplwaye, sa ki ka potansyèlman diminye taks sou revni.
Kritè kalifikasyon pou Dediksyon Biwo Kay
Pou elijib pou dedwi depans biwo lakay yo, yon moun dwe itilize yon pati nan rezidans li sèlman nan yon baz regilye nan youn nan fason sa yo:
- kòm kote prensipal la nan biznis pou nenpòt ki komès oswa biznis,
- kòm yon kote nan biznis ki itilize pa pasyan, kliyan, oswa kliyan nan reyinyon oswa fè fas ak kontribyab la endividyèl nan kou a nòmal nan komès li yo oswa biznis, oswa
- nan ka a nan yon estrikti separe ki pa tache ak rezidans lan, se espas ki la itilize nan koneksyon ak komès moun nan oswa biznis. (Seksyon Internal Revenue Code 280A (c).)
Anplis de sa, anplwaye yo gen yon kritè katriyèm al kontre: itilize nan biznis san konte nan biwo a lakay ou dwe pou konvenyans nan anplwayè a (seksyon Internal Revenue Code 280A (c)) epi yo pa "senpleman apwopriye ak itil" (Piblikasyon 587).
Pandan y ap travay nan kay la ka apwopriye ak itil pou anplwaye a, k ap travay nan kay yo dwe pou konvenyans patwon-an yo nan lòd yo dwe taks-franchiz.
"Telecommuter ki oblije travay nan kay satisfè tès konvenyans pou anplwayè a," obsève editè yo nan taks sou Revni JK Lasser (paj 410-411, 2013), "men si yon anplwaye mande telecommuting ak patwon-an gen biwo lokal espas ki disponib, IRS gen chans rive nan diskite, ki fè konnen etranj, ke biwo kay la se pou konvenyans anplwaye a epi yo pa pou konvenyans patwon an. IRS la pa bay gid espesifik pou telekominatè. "
Ki sa ki eksklizif itilize vle di
Itilizasyon eksklizif vle di ke zòn nan biwo lakay yo itilize sèlman pou rezon biznis epi yo pa pou rezon pèsonèl. Nan Piblikasyon 587, IRS eksplike:
"Pou kalifye anba tès la itilize eksklizif, ou dwe itilize yon zòn espesifik nan kay ou sèlman pou komès ou oswa biznis.Yon zòn ki itilize pou biznis kapab yon chanm oswa yon lòt espas separeman idantifyab.Yon espas pa bezwen make nan pa yon patisyon pèmanan.
"Ou pa satisfè kondisyon yo nan tès la itilize eksklizif si ou itilize zòn nan nan kesyon tou de pou biznis ak pou rezon pèsonèl."
Gen de eksepsyon nan tès la itilize eksklizif:
1. Pati nan kay la yo itilize pou Depo nan envantè oswa echantiyon pwodwi
Si yon moun sèvi ak yon pati nan rezidans li pou magazen envantè oswa echantiyon pwodwi, zòn nan depo yo ka enkli nan kalkil dediksyon nan biwo lakay ou san espas ki bezwen satisfè tès la itilize san konte. Yo nan lòd yo dedwi zòn nan depo, moun nan dwe satisfè tout nan senk tès sa yo:
- "Ou vann pwodwi nan en oswa Yo Vann an Detay kòm komès ou oswa biznis.
- "Ou kenbe envantè a oswa echantiyon pwodwi nan kay ou pou itilize nan komès ou oswa biznis.
- "Kay ou se sèl kote fiks komès ou oswa biznis ou.
- "Ou itilize espas depo a sou yon baz regilye.
- "Espas ou itilize a se yon espas separeman ki idantib apwopriye pou depo." (Piblikasyon 587, IRS.gov)
Règleman sa a sanble patikilyèman itil pou moun ki vann machandiz pa vann piblik oswa konsèy, nan mache pinèz oswa festival lari, ak lòt détaillants oswa achtè ki pa gen yon magazen separe oswa depo pou depo envantè. IRS eksplike nan Fèy Fèy 2007-23:
"[A] uction ak vandè transporteur yo ka kalkile dediksyon yo nan limit depans alokasyon pou espas nan rezidans ki itilize nan yon baz regilye (pa dwe fè eksklizif) pou magazen envantè ak / oswa echantiyon pwodwi si rezidans lan kote sèl la fiks nan vann piblik la oswa vann piblik wholesale oswa biznis transporasyon. "
IRS bay egzanp sa a nan eksepsyon sa a nan tès la itilize eksklizif nan Piblikasyon 587:
"Kay ou se sèl kote fiks nan biznis ou nan vann zouti mekanik nan an detay.Ou regilyèman itilize mwatye nan sousòl ou a pou depo nan envantè ak echantiyon pwodwi.Ou pafwa sèvi ak zòn nan pou rezon pèsonèl. franchiz menm si ou pa sèvi ak pati sa a nan sousòl ou sèlman pou biznis. "
2. Yon pati nan kay la itilize kòm yon etablisman gadri
Si yon moun kouri yon sèvis gadri soti nan kay yo, zòn nan yo itilize pou gadri ka itilize tou apre travay pou itilizasyon pèsonèl. Pou akomode sitiyasyon sa a, founisè sèvis gadri yo gen dwa dedwi depans biwo lakay yo menm si zòn lan pa itilize sèlman pou biznis.
Nan Piblikasyon 587, IRS eksplike:
"Si ou itilize espas nan kay ou a nan yon baz regilye pou bay gadri, ou ka kapab fè reklamasyon yon dediksyon pou pati sa a nan kay ou a menm si ou itilize espas ki la menm pou objektif nonbizni.Pou kalifye pou sa a eksepsyon nan itilize a san konte Règ, ou dwe ranpli tou de kondisyon sa yo.
- "Ou dwe nan komès la oswa biznis nan bay gadri pou timoun, moun ki gen laj 65 an oswa plis, oswa moun ki fizikman oswa mantalman kapab okipe pou tèt yo.
- "Ou dwe aplike pou, te akòde, oswa ou dwe egzante nan lisans, sètifikasyon, enskripsyon, oswa apwobasyon kòm yon sant gadri oswa kòm yon kay gadri fanmi oswa gwoup anba lalwa leta. Ou pa satisfè egzijans sa a si aplikasyon w lan te rejte oswa te lisans ou oswa lòt otorizasyon revoke. " (Gade tou, Seksyon Entèn Revenue Code 280A (c) (4).)
Founisè sèvis gadri kalkile pousantaj biznis yo itilize pou dediksyon biwo lakay yo sou Fòm 8829, liy 4 jiska 7.
Ki sa ki itilize regilye itilize
Itilize regilye vle di ke se zòn nan biwo lakay ou ki itilize chak fwa pou rezon biznis, olye ke sporadically oswa detanzantan.
"Pou kalifye anba tès regilye itilize a, ou dwe itilize yon zòn espesifik nan kay ou pou biznis nan yon baz regilye.Yon itilizasyon okazyonèl oswa okazyonèl pa sèvi ak regilye.Ou dwe konsidere tout reyalite ak sikonstans nan detèmine si itilizasyon ou an sou yon regilye baz. " (Piblikasyon 587, IRS.gov)
Biwo Dediksyon nan Biwo pou moun kap travay poukont yo
Pou moun k ap travay endepandan yo, dediksyon nan biwo lakay yo diminye revni biznis revni sijè a taks sou revni ak taks endepandan. Se konsa, dediksyon nan biwo kay ede diminye tou de taks sou revni ak taks endepandan travay la.
Biwo Dediksyon Biwo pou Anplwaye
Pou anplwaye yo, dediksyon nan biwo lakay yo se pran kòm yon pati nan divès kalite dediksyon detaye pou depans biznis anplwaye yo . Total dediksyon divès (ki gen ladann nenpòt depans nan biwo lakay ou) redwi pa 2% revni brit ajisteman yon moun. Rès la, apre yo te redwi pa 2% nan AGI, se sa ki enkli kòm yon dediksyon detaye. Dediksyon Divès yo ajiste soti nan altènatif taks la minimòm (AMT), sepandan. Se konsa, anplwaye yo ki sijè a AMT pral jwenn yo resevwa ti kras oswa ki pa gen benefis nan dedwi biwo kay ak lòt depans ki asosye ak travay.
Anplwaye ki travay nan kay yo ka vle konsidere k ap chèche ranbousman nan men patwon yo pou pòsyon nan biznis nan kay yo. Osi lontan ke anplwayè an ranbouse anplwaye a pou depans nan biwo lakay ou anba yon plan responsab , anplwaye a ap resevwa ranbousman taks nan depans lakay yo epi patwon an pral pran yon dediksyon pou depans yo nan biwo lakay yo. Nan sitiyasyon sa a, anplwaye a pa t 'dedwi depans biwo lakay yo sou taks sou revni yo, paske depans lan te deja ranbouse. Ranbousman konsa evite 2% nan limit ajisteman revni brit sou dediksyon nan biwo lakay ou epi evite ajisteman AMT la.
Egzanp. Teresa se yon moun lavant deyò ak patwon li pa bay li ak nenpòt espas biwo. Teresa oblije travay nan kay la lè li pa vwayaje al kontre ak kliyan yo. Teresa sèvi ak 12% nan kay li kòm yon biwo, ki li itilize regilyèman (senk jou pa semèn, lè pa vwayaje) ak sèlman (sal la pa itilize pou aktivite pèsonèl). Salè Teresa yo se $ 50,000 epi li pa gen okenn lòt revni ak pa ajisteman nan revni. Lwaye Teresa a se $ 2,000 pou chak mwa, epi li pa gen okenn lòt depans nan biwo lakay ou. Ann wè kouman dediksyon biwo lakay li kalkile, e ki enpak taks yo ta ye.
Biwo dediksyon biwo: 12% x $ 24,000 lwaye anyèl = $ 2,880.
Kòm yon anplwaye, Teresa ta ka dedwi sa a kòm yon divizyon detaye divize sou Orè li A. Liy ki enpòtan nan Fòm li 1040 ak Orè A ta sanble tankou sa a:
Liy | Deskripsyon | Kantite lajan |
1040 Liy 7 | Salè | 50,000 |
1040 Liy 37 | Ajisteman Revni Brit | 50,000 |
Sch. Yon liy 21 | Depans anplwaye ki pa ranbouse | 2,880 |
Sch. Yon liy 26 | Mwens 2% nan ajiste revni brit | -1,000 |
Sch. Yon liy 27 | Dediktib pòsyon nan dediksyon divès | 1.880 |
Koulye a, kite a wè sa ki enpak taks la ta pou Teresa. Premyèman, nou ta dwe analize si li nan benefisye pou Teresa yo prezante oswa pran dediksyon nan estanda. Ki baze sou enfòmasyon yo prezante, nou pa konnen. Èske total de dedye detaye Teresa yo, ki gen ladan pòsyon an franchiz nan dediksyon divès li, pi gran pase dediksyon estanda li pou ane a? Oswa èske li oblije detaye? Si se konsa, itemizing ta pwodui pi bon rezilta taks pase pran dediksyon estanda a.
Ki sa ki ta enpak taks la si li itemizes? Ki baze sou sa nou konnen sou finans li yo, Teresa se pwobableman nan bracket taks la 25% (lè l sèvi avèk pousantaj taks yo 2014). Terapi lakay Biwo dedye a $ 1.880 (apre 2% nan AGI papòt) ta diminye taks sou revni federal li nan 1,880 x 25% = $ 470.
Altènativman, Teresa te ka chèche ranbousman nan men patwon li. Si anplwayè li ranbouse Teresa $ 2,880 pou itilizasyon biznis lakay li, $ 2,880 ta dwe taks gratis pou Teresa. Li pa ta elijib pou dedwi depans yo menm biwo lakay yo ankò kòm yon divès kalite dediksyon detaye. Nan egzanp espesifik sa a, Teresa te kapab swa pran dediksyon nan biwo lakay li epi redwi taks sou revni federal li pa $ 470 oswa li te kapab resevwa $ 2,880 nan ranbousman taks gratis nan patwon li.
Ki depans ki ka enkli nan Dediksyon Biwo Kay la
Depans biwo Kay yo gwoupe nan depans dirèk ak endirèk. Yon depans dirèk se yon pri sèlman ki gen rapò ak biwo kay la epi yo ka dedwi nan plen. "Depans dirèk benefisye sèlman pati biznis la nan kay ou a. Yo enkli penti oswa reparasyon ki fèt nan zòn espesifik oswa chanm yo itilize pou biznis" (Enstriksyon pou Fòm 8829).
Depans endirèk yo se depans ki aplike nan pwopriyete a tout antye. "Depans endirèk yo se pou kenbe ak kouri tout antye lakay ou. Yo benefisye tou de pati biznis ak pèsonèl lakay ou" (Enstriksyon pou Fòm 8829). Depans endirèk tankou lwaye, asirans, ak sèvis piblik yo se franchiz ki baze sou pousantaj biznis la itilize nan biwo kay la.
Depans ki gen rapò ak yon biwo lakay yo enkli:
- Lwe
- Itilite
- Asirans pou pwopriyete
- Reparasyon ak antretyen
- Pèt aksidan
- Enterè ipotèk
- Taks sou pwopriyete
- Depresyasyon
Biznis-Itilize Pousantaj pou Dediksyon Biwo Kay la
Kantite depans biwo lakay ou ki ka dedwi yo detèmine lè n ap kalkile ki pousantaj espas biwo nan kay la konpare ak kay la oswa apatman an antye. Yo itilize pousantaj sa a pou detèmine kijan anpil depans endirèk ou ka dedwi. IRS konseye:
"Pou jwenn pousantaj biznis la, konpare gwosè pati kay ou itilize pou biznis nan tout kay ou. Sèvi ak pousantaj sa a pou kalkile pati biznis nan depans pou opere tout antye lakay ou.
"Ou ka itilize nenpòt metòd ki rezonab pou detèmine pousantaj biznis la. Sa ki anba la yo se de metòd souvan itilize pou kalkile pousantaj la.
- "Divize zòn nan (longè miltipliye pa lajè) ki itilize pou biznis nan zòn total lakay ou.
- "Si chanm yo nan kay ou yo tout sou menm gwosè a, ou ka divize kantite chanm ki itilize pou biznis pa kantite total chanm nan kay ou a" (Piblikasyon 587).
Pou egzanp, sipoze Tom sèvi ak dezyèm chanm li regilyèman epi sèlman kòm yon biwo, e ke chanm mezire 10 pye pa 15 pye (150 pye kare). Tout mezi kay Tom a mezire 1,250 pye kare. Pousantaj biznis itilizasyon Tom a se 150 divize pa 1,250, ki egal a 12%. Si Tom satisfè kalifikasyon ki endike anwo a, Tom ta ka dedwi 12% nan depans ki endirèk nan biwo endirèk la (tankou lwaye, asirans pou lokatè, ak sèvis piblik). Anplis de sa, Tom te ka dedwi 100% nan nenpòt depans dirèk nan kay ki gen rapò ak biwo (tankou reparasyon klwazon sèch la nan biwo kay la oswa repenning zòn nan biwo).
Limitasyon sou Dediksyon Biwo Kay la
Dediksyon nan biwo lakay yo limite a revni revni yon moun nan nèt nan komès la oswa biznis ki biwo nan kay la ki gen rapò. Revni pwopòsyon revni se revni brit la nan depans komèsyal oswa biznis mwens dediktib lòt pase dediksyon nan biwo lakay ou. Nenpòt dediksyon biwo lakay yo sou limit sa a yo pote pi devan pou ane fiskal ki vin apre a. Nan lòt mo, biwo kay la ka diminye revni nè nan yon biznis nan pifò nan zewo, men se pa mwens pase zewo. Depatman biwo kay la pa ka itilize pou kreye yon pèt oswa pou ogmante yon pèt.
Plis espesyalman:
"Si revni brit ou soti nan biznis ou itilize nan kay ou a egal oswa depase depans total biznis ou (ki gen ladan depresyasyon), ou ka dedwi tout depans biznis ou ki gen rapò ak itilizasyon nan kay ou a.
"Si revni brit ou soti nan itilizasyon biznis la nan kay ou a mwens pase depans total biznis ou, dediksyon ou a pou sèten depans pou itilizasyon biznis la nan kay ou limite.
"Dediksyon ou nan depans otreman endepandan, tankou asirans, sèvis piblik, ak depresyasyon (ak depresyasyon pran dènye), sa yo se alokasyon pou biznis la, limite a revni brit soti nan itilize biznis la nan kay ou mwens sòm sa a.
- "Pati nan biznis nan depans ou ta ka dedwi menm si ou pa t 'sèvi ak kay ou pou biznis (tankou enterè ipotèk, taks sou byen imobilye, ak aksidan ak pèt vòl ki yo se admisib kòm dedye detaye sou Schedule A (Fòm 1040)). ..
- "Depans biznis ki gen rapò ak aktivite biznis nan kay la (pa egzanp, telefòn biznis, materyèl, ak depresyasyon sou ekipman), men pa itilizasyon kay la poukont li" (Piblikasyon 587).
Kalkile Dediksyon Biwo Kay la
Pou kalkile dediksyon nan biwo lakay ou, ou pral bezwen konnen ki sa depans ou yo pou biwo a lakay ou, si depans sa yo dirèkteman oswa endirèkteman ki gen rapò ak biwo a lakay ou, biznis la itilize pousantaj nan biwo a lakay ou, ak limitasyon an sou maksimòm lan kantite dediksyon nan biwo kay la.
Si se espas ki itilize kòm yon biwo lakay pou sèlman yon pati nan ane a, asire ou itilize depans sèlman pou peryòd tan an lè yo te itilize espas yo kòm yon biwo lakay pou kalkile dediksyon ou an.
Pwopriyetè kay yo ap bezwen prorere dediksyon yo ant Orè A ak dediksyon nan biwo lakay yo. Sa a aplike a depans franchiz pou enterè ipotèk, taks sou pwopriyete, ak pèt aksidan. Pou plis detay, gade Enstriksyon pou Fòm 8829, Lines 9, 10, ak 11, ki soti nan IRS la.
- Moun k ap travay endepandan yo ranpli Orè C kalkile dediksyon biwo lakay yo, ak nenpòt ki limit sou dediksyon an, lè l sèvi avèk Fòm 8829 (pdf).
- Kiltivatè endepandan travayè, patnè biznis endepandan, ak anplwaye yo kalkile dediksyon biwo lakay yo ak nenpòt ki limit sou dediksyon an lè l sèvi avèk "Fèy travay pou figi Dediksyon pou itilizasyon biznis nan kay ou" yo te jwenn nan Piblikasyon 587 (pdf).
Senplifye Metòd pou kalkile Dediksyon Biwo Kay la
Kòmanse ak ane a 2013, IRS la pèmèt itilize nan yon metòd senplifye pou kalkile dediksyon nan biwo lakay. Dapre metòd senplifye, dediksyon nan biwo a kalkile nan $ 5 pou chak pye kare miltipliye nan zòn nan nan biwo a lakay ou, jiska 300 pye kare. Metòd senplifye a limite pou "$ 1,500 pa ane ki baze sou $ 5 yon pye kare pou jiska 300 pye kare," IRS te di (IR-2013-5).
Ekri kenbe
Dokiman ki gen rapò ak dediksyon nan biwo lakay ou ta dwe kenbe ansanm ak kopi ou nan taks sou revni an. Dokiman ki enpòtan yo ka gen ladan yo:
- Mezi nan espas biwo nan kay la ak zòn total nan kay la;
- Prèv peman lwaye, sèvis piblik, reparasyon, asirans ak lòt depans reklame kòm pati dediksyon nan biwo lakay;
- Dokiman ki montre ke biwo kay la se pou konvenyans nan patwon-an (pou anplwaye yo);
- Dokiman ki montre ke zòn nan biwo lakay yo se itilize regilyèman epi sèlman pou rezon biznis.