Anvan nou gade nan peman garanti, nou bezwen gade nan mèt pwopriyete nan LLC (yo rele " manm ") ak patnè nan yon patenarya. IRS la pa rekonèt LLC kòm antite taks.
Se konsa, LLC a ak manm miltip yo konsidere pa IRS la kòm patenarya pou rezon taks (sòf si yo te chwazi yo dwe papye taks kòm kòporasyon oswa S kòporasyon yo.Se poutèt sa IRS la diskite sa yo peman bay manm LLC anba kategori nan patenarya.
LLC ak afilyasyon yo tipikman peye nan revni biznis la, men yo ka vle bay tèt yo yon revni baz nan ane lè revni biznis la ki ba, oswa gen yon pèt. Yo ka mete baz sa a kòm yon peman garanti, nan akò ki genyen ant mèt pwopriyete yo (yon akò patenarya oswa akò operasyon LLC .
Ki jan Patnè ak LLC Manm yo peye
Patnè nan yon patenarya ak LLC manm yo ka peye nan plizyè fason. De komen kalite peman yo se distribitif pataje ak peman garanti:
Distributive Share : Yo ka resevwa yon pati nan revni an nan biznis la, ki baze sou akò a ant mèt pwopriyete yo. Pou egzanp, si Tom ak Teresa chak 50 pousan nan yon LLC, yo chak pral peye 50 pousan nan pwofi yo.
Si pwofi (revni nèt) pou yon ane se $ 80,000, chak mèt kay ka peye $ 40,000.
Paske patenarya a oswa LLC tèt li pa peye taks sou revni sou revni nè nan biznis la, mèt pwopriyete yo dwe peye taks sa. Taks yo dwe peye sou revni nè biznis la menm si pa gen okenn lajan aktyèl distribye bay mèt pwopriyete yo.
Garanti Peman: Gen kèk peman minimòm pouvwa dwe garanti a chak mèt kay, pa gen pwoblèm konbyen lajan pwofi biznis la fè. Nan ka ki anwo a, chak mèt kay ka garanti $ 25,00.
Ki jan yo garanti peman garanti
Yon patenarya oswa LLC pa peye taks sou revni biznis. Olye de sa, biznis sa yo yo konsidere kòm antite pas-a , sa vle di revni an pase nan mèt pwopriyete yo. IRS konsidere peman garanti kòm revni òdinè bay mèt pwopriyete yo. Peman sa a garanti konsidere kòm yon depans franchiz nan biznis la. Si mèt kay la nan revni nè a pi gran pase kantite lajan garanti a, pa gen okenn garanti kantite lajan pou ane sa a.
Èske yon peman garanti yon salè?
Soti nan pwen de taks sou pewòl , peman garanti yo pa salè. Men, depi nan depans taks-franchiz bay konpayi an, LLC garanti peman yo trete nan menm fason an kòm salè.
Patnè ak LLC manm yo pa peye yon salè nan pozisyon yo kòm pwopriyetè. Yon manm patnè oswa LLC ka peye yon salè kòm yon anplwaye, men peman sa a pa gen anyen fè ak peman bay pwopriyetè a kòm yon mèt kay nan akò a an komen. Si yon pwopriyetè LLC peye yon salè kòm yon anplwaye, IRS egzije taks sou revni federal ak taks FICA (Sekirite Sosyal ak Medicare) pou kenbe nan salè anplwaye a.
Si yon manm patnè oswa LLC resevwa yon peman garanti, IRS la pa egzije pou kenbe lajan an pran nan peman garanti a. Men, konpayi an ka trete peman sa yo kòm taks-franchiz depans biznis, nan menm fason an kòm salè ak salè anplwaye yo trete.
Garanti Peman: Yon Egzanp
Alex se yon manm nan yon LLC. Akò operasyon LLC deklare ke li gen yon pati nan 40 pousan nan pwofi LLC chak ane e ke li gen yon kantite minimòm peman garanti $ 25,000.
Ane sa a, rezo a revni LLC se $ 50,000 pou pataje Alex a se $ 20,000 (40 pousan nan $ 50,000). Depi li gen yon minimòm garanti $ 25,000, $ 5,000 konsidere kòm minimòm garanti li ak lòt $ 20,000 se pataje distribitif li. Sonje, Alex dwe peye taks sou pataje li nan pwofi yo menm si li pa resevwa tout-oswa nenpòt ki-nan lajan sa a.
LLC te kapab pran yon dediksyon taks pou $ 5,000 ki konsidere kòm garanti peman.
Si revni nè nan patenarya a te $ 70,000, pataje Alex la ta dwe $ 28,000 epi pa gen okenn peman garanti yo ta dwe fè. Pa gen okenn minimòm garanti pou ane sa a, se konsa patenarya a pa ka pran yon dediksyon taks pou sa a peman.
Ki jan garanti peman yo enkli nan taks sou revni
Si patenarya a oswa LLC te fè peman garanti pandan yon ane, peman sa yo enkli nan retou taks sou patenarya ( Fòm 1065) sou Liy 10, kòm depans biznis.
Manm nan patnè oswa LLC resevwa yon Orè K-1 ak enfòmasyon sou kantite peman garanti a ak nenpòt pati distribitif pou ane a. Enfòmasyon ki soti nan Orè K-1 la antre nan revni taks sou revni mèt kay la nan Orè E e li ajoute nan ak lòt revni moun nan pou detèmine taks yo.
Limit responsabilite nou: Diskisyon sa a se yon jeneral, senplifye egzanp sou fason peman garanti travay. Li pa gen entansyon pou taks oswa konsèy legal. Sijè sa a konplike, e chak biznis diferan. Li plis sou peman garanti nan IRS Piblikasyon 541-Partnerships epi konsilte taks ou ak pwofesyonèl legal ou anvan ou kreye akò oswa peye pwopriyetè biznis.