Donasyon oswa pwopriyete konvèti nan S-Corporation ou
"Nou te konvèti propriété sèl nou an nan yon S Corporation. Koulye a, mwen gen travay la yon jan kanmenm k ap deplase byen biznis nou an soti nan yon sèl antite nan lòt la. Soti nan sa mwen te kapab chèche konnen, sa a se pa yon travay ki senp. Mwen kwè ke te depresyasyon sou pi fò nan pwopriyete biznis nou an te pran anba Seksyon 179. Nenpòt konsèy? "
Premyèman, kite m 'di Felisitasyon sou mete kanpe yon S-kò.
Mwen panse ke sa a se youn nan bagay sa yo entelijan nenpòt moun ka fè pou pwoteje ti biznis li yo ak maksimize benefis taks . Li separe finans biznis ou soti nan finans pèsonèl ou.
Pwopriyete a bay yon S-Corporation
Lè yon nouvo biznis kòmanse, aksyonè li yo kontribye lajan, ekipman, pwopriyete ak sèvis nan sosyete a. Sa a se kapital kòmanse biznis la. Tout bay nan sosyete a vin byen kapital sosyete a.
An echanj pou donasyon tan, lajan ak pwopriyete, actionnaire a vin yon kont kapital nan non l 'ki montre pataje li nan kapital la byen nan nouvo konpayi an. Yon actionnaire ka vann pati li nan yon S-corp se konsa nenpòt ki genyen oswa pèt sou ti biznis stock kalkile tankou pwogrè kapital sou aksyon oswa lajan mityèl. Aksyonè a gen konnen baz taks li nan envestisman an nan lòd yo kalkile benefis la oswa pèt.
Baz taks
Valè a nan pwopriyete a vin baz sosyete a nan li lè li se bay oswa transfere nan yon S-corp.
Valè a nan pwopriyete sa a tou te ajoute nan kont kapital la nan actionnaire a ki te bay li. Ann di mwen bay òdinatè relativman nouvo mwen ki fèk fòme S-sosyete a . "Baz la ajiste" nan òdinatè a se $ 1,500. Anplis don òdinatè mwen an, mwen kontribiye tou $ 10,000 nan lajan kach. Men ki jan kont kapital mwen ta gade:
Ekite pwopriyetè a (jan li pral parèt sou fèy balans konpayi an)
Kont kapital William a
Lajan Kach $ 10,000
Ekipman $ 1,500
Total Kapital $ 11,500
Kontribisyon total kapital mwen an S-Corp la se $ 11,500. Mwen ta kalkile benefis kapital ou oswa pèt ki baze sou kantite lajan sa a si mwen pita vann mennen m 'nan konpayi an.
Ki jan yo Kont pou kontribisyon yo
Kesyon lektè mwen an te kijan pou byen kontribye pou kontribisyon pwopriyete nan Pwopriyetè li sèl C pou S-sosyete li a . Dapre IRS Piblikasyon 551, baz konpayi an nan pwopriyete a bay se kantite lajan an pi piti nan swa valè mache li yo oswa baz ajisteman actionnaire la. Baz Ajisteman se pri orijinal la nan pwopriyete a plis nenpòt amelyorasyon, plis nenpòt depans achte, plis nenpòt depans vann, mwens nenpòt depresyasyon.
Nan senaryo ki anwo a, mwen te bay òdinatè relativman nouvo mwen an, se sèlman sis mwa fin vye granmoun, nan yon S-corp ki fèk fòme. Mwen dwe kalkile de nimewo pou evalye valè kontribisyon kapital mwen an ak pou kalkile baz konpayi an pou depresyasyon: valè sou mache a ki jis nan òdinatè a ak baz ajiste òdinatè a. Isit la yo se de egzanp.
Egzanp # 1
Konpitè a te pwopriyete pèsonèl mwen. Mwen pa t 'sèvi ak li kòm pwopriyete biznis ak pa t' reklame nenpòt depresyasyon sou li.
Mwen te achte òdinatè a pou $ 2,000, ki gen ladan depans pou anbakman ak taks. Baz ajiste nan òdinatè mwen an ta dwe jan sa a:
$ 2,000 orijinal koute + $ 0 amelyorasyon + $ 0 depans achte paske anbakman ak taks yo te deja enkli nan pri a achte + $ 0 vann depans - $ 0 depresyasyon = $ 2,000 ajiste baz.
Next mwen dwe chèche konnen valè sou mache a nan òdinatè mwen an. Mwen ta tcheke sit entènèt divès kalite tankou eBay ak krèyslist. Mwen ta ka konnen ke modèl òdinatè mwen an vann pou anviwon $ 1,500 nan bon kondisyon. Si m 'te nan vann òdinatè mwen an fason sa a, mwen te kapab espere jwenn sou $ 1,500 pou li. Se konsa, sa a se FMV la nan òdinatè mwen an.
Lè mwen bay òdinatè mwen an S-corp mwen, òdinatè a valè nan pi piti nan baz ajiste li yo oswa valè mache li yo. Valè òdinatè a se $ 1,500 paske sa se pi piti nan de figi sa yo.
Kont kapital mwen an ogmante pa $ 1,500 ak sosyete a ka itilize $ 1,500 kòm baz li pou depresyasyon òdinatè a.
Egzanp # 2
Konpitè a te pwopriyete biznis mwen an. Mwen itilize òdinatè a kòm yon kontraktè endepandan epi mwen depresyasyon pri li yo sou orè C. Mwen te achte li pou $ 2,000, ki gen ladan anbake ak taks. Mwen te achte òdinatè a nan mwa Jen 2015 e li te pran seksyon 179 depresyasyon sou 2015 Orè C mwen, chwazi pou reklame pri konplè nan òdinatè mwen an nan premye ane a. Baz ajiste nan òdinatè mwen an se jan sa a:
$ 2,000 orijinal koute + $ 0 amelyorasyon + $ 0 depans achte paske anbakman ak taks yo te enkli + $ 0 vann depans - $ 2,000 Seksyon 179 depresyasyon pran nan 2015 = $ 0 ajiste baz.
Menm jan nan egzanp # 1, valè sou mache a ki jis nan òdinatè a se $ 1,500. Pi piti nan de figi sa yo se $ 0, se konsa òdinatè mwen an se malerezman valè a $ 0. Kont kapital mwen an ogmante pa $ 0 ak sosyete a pa ka depresyasyon òdinatè a paske baz kòporasyon an nan òdinatè a tou se $ 0.
Si S-Corp la te ale deyò epi achte yon òdinatè menm jan an pou $ 1,500, konpayi an te kapab depresyasyon li. Konpayi an ta gen yon baz verifyab nan li, sètadi pri a achte. Biznis la te ka chwazi pou achte òdinatè a nan men ou, men sa ta gen enpak sou taks pèsonèl ou nan de fason:
- Kont kapital ou pa ta ogmante oswa diminye paske ou pa te bay pwopriyete a bay konpayi an.
- Ou ta dwe rapòte tou benefis sou vant pwopriyete biznis sou Fòm 4797. Ou ta gen yon benefis paske ou deja redwi baz ajiste ou nan pwopriyete a zewo lè l sèvi avèk Seksyon 179. Si konpayi an peye ou $ 1,500 pou òdinatè ou, ou ta gen $ 1,500 nan benefis òdinè papye ekri nan pousantaj taks òdinè ou, pa to kapital pousantaj taks.
Se konsa, repons lan kout nan kesyon lektè a se sa a: Si ou te koute pri a plen nan pwopriyete biznis ou an lè l sèvi avèk Seksyon 179, baz ajiste ou nan pwopriyete a se zewo. Lè ou konvèti pwopriyete biznis ou nan yon S-corp, S-kò a eritye baz ajiste ou, ki se toujou zewo.
REMAK: lwa taks yo chanje peryodik, epi ou ta dwe konsilte avèk yon pwofesyonèl taks pou konsèy ki pi monte-a-dat. Enfòmasyon ki nan atik sa a pa fèt kòm konsèy taks epi li pa yon ranplasan pou konsèy taks.